虽然五一节假日马上来临，但是4月底HR更忙了！ 儒思提醒给大家这件事：

4月30日前务必完成：

由单位代为办理个税汇算清缴的，员工应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认。

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01

HR请转给员工！

4月30日之前务必完成这件事！

注意了，单位代为办理个税汇算清缴的，应在2021年4月30日前要求员工以书面或者电子等方式进行确认，未在规定时间内书面确认，后果很严重！

（1）2021年4月30日前，纳税人没有与单位以书面或者电子等方式确认的，单位不得代办，员工只能自行汇算清缴！

（2）员工提供虚假的综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息，造成不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税，税务机关可以追缴税款，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

代办确认的流程如下：

 

1、员工登录电子税务局 → 公众服务 → 表单下载。

表单样式如下：

XXX单位集中办理

个人所得税综合所得汇算清缴确认表

一、填表须知

填写本表前，请仔细阅读以下内容： 1.如您选择由单位集中办理个人所得税综合所得汇算清缴（集中汇缴），请务必于 4 月 30 日前将本表交至单位 。后续，请您密切关注集中汇缴申报及退（缴）税情况（可下载个人所得税手机APP 或者登录电子税务局 WEB 端在线关注）；如发现申报信息有误，请及时提醒单位或者自行办理更正申报。 2.如您无须单位办理个人所得税综合所得汇算清缴，则不用填写本表。

二、个人基本情况（请务必认真填写并确认正确）

1.姓名
2.公民身份号码/纳税人识别号		□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
3.有效联系方式	手机	□□□□□□□□□□□
	联系地址及邮编	省（区、市）市区（县）街道（乡、镇）                             邮编 □□□□□□
4.电子邮件（如需接受电子文书，请填写）

三、选择集中汇缴的员工，需确认以下情况

7.除本单位收入外，是否有其他需补充的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得？

□ 否 □ 是 （ 需 要 提 供 明 细 情 况 ）

8.是否需要补充办理专项附加扣除、商业健康保险、递延养老保险等扣除？

□ 否 □ 是 （ 需 要 提 供 相 关 信 息 ）

9.如果需要汇算清缴退税，是否退至工资卡？

□是（无需填写以下银行卡信息）          □否（需要填写以下银行卡信息） 开户银行（填写总行名称）：                                                         开 户 地 （ 省 ）：                  省（ 区 、 市 ） 银行账号：

10.如果需要汇算清缴补税，是否由单位代为一并缴纳？

□是（需要将需补缴的税款及时交付单位）         □否（个人自行补缴税款）， 选择个自行补缴税款的，可以通过以下方式办理： （1）下载个人所得税APP 或者WEB 端，使用网上银行、第三方支付等方式缴款；  （2）到主管税务机关办税服务大厅缴款。

四、其他需要说明的事项

个人签名：                年   月   日

2、员工按照表单要求如实填写，并交给单位。

 

代办确认完成后，单位就可以代办申报了，申报过程中，员工应该如实提供2020年度所有综合所得相关收入、扣除、享受税收优惠、纳税等明细信息。

申报完成后，单位要及时联系员工核查信息是否正确，存在退税的，企业应该要求员工提供准确有效的个人银行账号，如果需要补税，员工可将税款交到单位由单位代缴，也可以在单位申报后自己通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端或到办税服务厅缴纳。

单位代办个税，3个事项一定要注意：

1、员工提供的信息有误导致错误，责任由员工担责。员工要对提供信息的真实性、准确性、完整性负责。

2、单位代办涉及到退税时，税款按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户，不能退到公司账户。

3、单位办理完年度汇算后，员工以自己的名义办理了年度汇算相关操作，那么单位只能查看原来的记录，不能进行后续操作。

02

个税汇算操作全攻略

我们将从以下三个方面梳理2020年度个人所得税汇算清缴的内容：

附件1：如何判断自己是否需要综合所得汇算清缴？

附件2：如何自己在个税APP上完成综合所得汇算清缴？

附件3：大病医疗专项附加扣除填报指南

附件1

如何判断自己是否需要汇算清缴？

①  哪些人需要办理年度汇算？

②  哪些人无需办理年度汇算？

附件2

如何在个税APP上完成汇算清缴？

本附件详细介绍如何通过自然人电子税务局（手机 APP 端）办理年度汇算自行申报。

首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，找到并进入综合所得年度汇算入口。

①  据自己的实际情况，选择申报方式

②  具体申报操作流程（标准申报）

④  更正与作废

你可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。

附件3

大病医疗专项附加扣除查询及申报指南

如果在2020年度发生大病医疗费用，符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除。

03

最新最全个税计算申报方法


速度收藏学习

一

个税汇算、计算和申报方法

新个人所得税法，明确了居民个人的工资薪金所得日常采取累计预扣法进行预扣预缴个税；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。四项所得年终合并进行汇算清缴，具体来看。

1、预扣预缴

（1）2020年7月，税总局公告2020年第13号对首次入职居民个人取得工资薪金所得以及正在接受全日制学历教育的学生实习取得劳务报酬所得进行了优化：

（2）12月4日，税务局又发布了一项最新公告，简化了两类人纳税人个税预扣预缴方法：

 

2、汇算清缴

二

10种一次性收入如何计税，一次性说全了

除上述之外，税法还规定了特殊的计税方法，在这里我们总结了10种常见一次性收入，个大家依次讲解。

 

1、个人取得的全年一次性奖金收入

 

2、央企负责人取得的一次性任期奖励收入

中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规定的，在2021年12月31日前，参照财税〔2018〕164号第一条第（一）项执行；2022年1月1日之后的政策另行明确。

 

3、与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入

 

4、提前退休一次性补贴收入

 

5、内部退养取得一次性补贴收入

 

6、一次性领取年金个人账户余额

 

7、个人因退休等情形一次性领取原提存住房公积金

个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

 

8、伤职工及其近亲属取得的一次性伤残补助金

对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

 

9、退役士兵取得的一次性退役金和一次性经济补助

一次性退役金和一次性经济补助按照国家规定免征个人所得税。

 

10、个人从破产企业取得的一次性安置费收入

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

 

三

2021最新最全税率表，建议打印出来学习

 

1、个人所得税税率表

①  3%-45%超额累进税率：

② 5%-35%超额累进税率

③  比例税率：20%

适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。

 

2、预扣预缴税率

四

72项免征个人所得税

 

1、补贴津贴、福利类16项

 

2、职工保险类4项

 

3、劳动关系4项

 

4、疫情相关4项

 

5、集体所有改制1项

 

6、股权激励2项

 

7、军队16项

军人转业费、复员费、退役金免税

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第六款军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税。

 

 

8、外交及外籍人员24项

外交人员所得免税

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第八款：依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

奥运相关外籍技术官员免税

亚洲开发银行支付的薪金津贴免税

 

9、按规定取得的扣缴手续费➤政策依据：财税字〔1994〕20号

来源： 儒思HR实战智库